Кассовый разрыв: что это такое простыми словами + формула расчёта

Вы смотрите на отчет о прибылях и убытках и видите, что месяц закрыт с хорошей прибылью. Но когда вы открываете банковское приложение, на расчетном счете — сумма, которой едва хватает на выплату зарплаты. Это не бухгалтерская ошибка и не результат недобросовестности. Это кассовый разрыв. Ситуация, знакомая большинству предпринимателей, особенно в фазе активного роста.

Кассовый разрыв — не признак банкротства и не повод закрывать бизнес. Это симптом несбалансированного планирования, временной дисбаланс между притоками и оттоками денег. В этой статье мы детально разберем, что такое кассовый разрыв, почему он возникает, как его рассчитать с помощью простой формулы и, главное, как сделать так, чтобы он перестал быть для вас постоянной головной болью. А в завершение рассмотрим, как современные нейросети превращают управление денежными потоками из интуитивного лавирования в точную науку.

GigaChat — генерация картинок,
текстов и многого другого

Попробовать в браузере

Встраивайте GigaChat API в свои проекты

GigaChat 2 Lite

GigaChat 2 Pro

GigaChat 2 Max

900 000 токенов для генерации текста за 0₽

12 месяцев

Еще тарифы

Попробовать GigaChat API

Что такое кассовый разрыв простыми словами?

Кассовый разрыв — это ситуация, когда в определенный момент или период компания обязана произвести платежи (поставщикам, сотрудникам, по аренде), а деньги на счете отсутствуют или их недостаточно, потому что ожидаемые поступления от клиентов задерживаются во времени. Простыми словами: платить нужно сегодня, а деньги будут завтра.

Фундаментальная путаница, которую важно устранить сразу: прибыль не равна деньгам на счету. Прибыль фиксируется по факту отгрузки товара или оказания услуги. Деньги же поступают с отсрочкой — через 30, 45, а иногда и 90 дней.

Причины возникновения кассового разрыва в бизнесе

1. Кассовый разрыв из-за дебиторской задолженности Самая массовая причина. Клиенты систематически задерживают оплаты или работают на длинных отсрочках. Если менеджеры мотивированы только на отгрузку, а не на получение денег, дебиторка накапливается как снежный ком.

2. Сезонность бизнеса Ярко выражена в рознице, туризме, сельском хозяйстве. В высокий сезон вы вкладываете максимум средств в закупку товара и маркетинг, а основная выручка приходит позже. В низкий сезон расходы остаются, а доходы падают — возникает плановый временной кассовый разрыв длиной в несколько месяцев.

3. Ошибки планирования бюджета и отсутствие платежного календаря Спонтанные закупки, неучтенные налоговые платежи, незапланированные ремонты — всё это создает дыры в бюджете. Без финансового плана предприниматель действует вслепую и замечает проблему лишь по факту обнуления счета.

4. Закупки «впрок» и заморозка оборотных средств Желание получить скидку за объем или страх перед дефицитом приводит к созданию избыточных запасов. Деньги омертвляются на складе, а оборотного капитала для текущей деятельности не хватает.

5. Специфика маркетплейсов и задержки выплат платформами Продажи на маркетплейсах генерируют выручку, но выплаты поступают с задержкой от одной до четырех недель. За это время нужно успеть произвести новые поставки, оплатить логистику и рекламу. Маркетплейсы сами по себе являются генератором кассовых разрывов для селлеров.

Как рассчитать кассовый разрыв: формула и пример таблицы

Прогнозирование кассового разрыва начинается с простого расчета движения денежных средств (Cash Flow). Формула элементарна:

Если остаток на конец периода уходит в минус — перед вами кассовый разрыв.

Пошаговое создание таблицы в Excel:

1. Создайте столбцы: «Дата», «Статья», «Поступление», «Выбытие», «Остаток».
2. Внесите все ожидаемые поступления от клиентов с датами фактического прихода денег.
3. Внесите обязательные выплаты: аренду, зарплату, налоги, оплаты поставщикам.
4. Протяните формулу расчета остатка вниз по датам.
5. Добавьте условное форматирование: если ячейка с остатком становится отрицательной, она подсвечивается красным.

Такой платежный календарь — главный инструмент контроля. Он переводит управление деньгами из режима «посмотрю, сколько осталось» в режим «я знаю, что будет через три недели, и готовлюсь заранее».

Пример расчета: Остаток на 1 июня: 100 000 рублей.

• 05.06: Поступление от клиента — 200 000 рублей.
• 10.06: Аренда — 150 000 рублей.
• 15.06: Закупка товара — 180 000 рублей.
• 20.06: Зарплата — 120 000 рублей.

Остаток на 20 июня = 100 000 + 200 000 — 150 000 — 180 000 — 120 000 = —150 000 рублей. Фактически отрицательный остаток образуется уже 15 июня (—30 000 рублей), а к 20‑му числу достигает —150 000 рублей. Платёжный календарь позволяет увидеть это заранее и подготовиться.

Как избежать кассового разрыва: методы профилактики

Профилактика всегда дешевле, чем экстренное латание дыр. Вот системные меры.

1. Платежный календарь и прогнозирование финансов

Ведите календарь на месяц вперед и обновляйте его еженедельно. В идеале — внедрите скользящее планирование на 13 недель. Точка безубыточности по деньгам должна быть видна так же ясно, как операционная точка безубыточности.

2. Управление дебиторской задолженностью

Превратите работу с дебиторкой в бизнес-процесс, а не в акт вежливости.

• Дифференцируйте условия: новым клиентам — предоплата, постоянным — отсрочка с лимитом.
• Введите мотивацию для клиентов платить раньше: скидка 2–3% за оплату «день в день» или в течение 5 дней.
• Привяжите бонус менеджеров к поступлению денег, а не к факту отгрузки.

3. Оптимизация запасов (ABC-анализ)

Проведите ABC-анализ товаров. Категория А — товары, приносящие максимальную долю выручки (или валовой прибыли). Они должны быть в наличии, а их остатки — строго контролироваться. Категорию С (низкодоходные позиции) — сокращайте, распродавайте, выводите из ассортимента. Высвобожденные средства направьте в оборот. Для более тонкого управления запасами совмещайте ABC с XYZ‑анализом, учитывающим оборачиваемость.

4. Работа с поставщиками: растягивайте кредиторскую задолженность

Ведите переговоры об отсрочках платежей. Если ваш цикл продажи — 30 дней, а отсрочка от поставщика — 45 дней, вы получаете деньги от клиента на 15 дней раньше, чем нужно платить поставщику. Это отрицательный финансовый цикл — идеальная модель без кассовых разрывов.