Самозанятость — один из самых популярных налоговых режимов в России: на начало 2026 года количество плательщиков налога на профессиональный доход (НПД) превысило 12 млн человек. Режим привлекает простотой регистрации через приложение «Мой налог», низкими ставками (4% и 6%) и отсутствием обязательной отчётности. Однако бизнес неизбежно ставит вопрос: что делать, когда заказов становится больше, чем способен выполнить один человек? Можно ли нанять помощника, оставаясь в статусе самозанятого?
Короткий ответ: заключить трудовой договор и оформить штатного сотрудника самозанятый не может — это прямо запрещено Федеральным законом № 422-ФЗ. Но существуют законные способы привлечь помощников на условиях гражданско-правового договора (ГПХ), а также через взаимодействие с индивидуальными предпринимателями или другими самозанятыми. Разберёмся детально.
Правовой статус самозанятого определён Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“». Статья 4 этого закона прямо указывает: объектом налогообложения признаётся доход от деятельности, при ведении которой физическое лицо не имеет работодателя и не привлекает наёмных работников по трудовым договорам.
Таким образом, классический трудовой договор со штатным расписанием, зарплатой, отпусками и больничными для самозанятого недоступен. Если нарушить это требование, самозанятый теряет право на применение спецрежима до конца календарного года, а полученные доходы подлежат налогообложению по стандартным ставкам НДФЛ (13–15%) с доначислением страховых взносов.
Три ключевых ограничения самозанятого:
Некоторые ошибочно полагают, что это ставит крест на масштабировании бизнеса, однако закон оставляет несколько законных обходных путей, которые на практике успешно используют десятки тысяч предпринимателей.
Это самый простой и распространённый способ. Самозанятый выступает заказчиком и заключает с помощником договор гражданско-правового характера — договор подряда или договор оказания услуг. Принципиальное отличие ГПХ от трудового договора: оплачивается не процесс работы, а конкретный измеримый результат.
В зависимости от задачи используются:
При такой схеме самозанятый не становится налоговым агентом и не удерживает налоги с вознаграждения — эту обязанность несёт сам исполнитель (физическое лицо), который обязан задекларировать доход и уплатить НДФЛ по ставке 13%.
Пример. Самозанятый кондитер перед новогодними праздниками нанимает курьера для доставки 50 заказов. Заключается договор ГПХ с формулировкой: «Доставить 50 заказов клиентам до 31.12.2025». Кондитер платит за результат, а курьер самостоятельно отчитывается перед налоговой.
Самозанятый может нанять другого самозанятого — это не противоречит закону. В этом случае оба контрагента применяют спецрежим НПД самостоятельно:
Этот вариант популярен среди фриланс-команд и творческих коллабораций, так как обе стороны остаются на льготном налогообложении. Ограничений по количеству привлекаемых самозанятых закон не содержит.
Если объём задач достигает такого масштаба, что привлекать помощников по разовым договорам ГПХ уже неудобно, самозанятый может заключить договор с ИП. Индивидуальный предприниматель находится на своём налоговом режиме (УСН, патент, общая система) и сам платит налоги и взносы. Самозанятый просто перечисляет оплату по договору — никаких дополнительных обязательств перед бюджетом у него не возникает.
Такая схема удобна, когда вы работаете с бухгалтером на аутсорсе, IT-специалистом на почасовой ставке или подрядчиком на стройке.
| Критерий | ГПХ с физлицом (не самозанятым) | ГПХ с самозанятым | ГПХ с ИП | Трудовой договор (для самозанятого недоступен) |
|---|---|---|---|---|
| Вид налога | НДФЛ 13% (платит физлицо самостоятельно) | НПД 4% или 6% (платит самозанятый-исполнитель) | Налог по режиму ИП (платит ИП) | НДФЛ 13-15% + страховые взносы (платит работодатель) |
| Страховые взносы | Не уплачиваются (физлицо платит за себя добровольно) | Не уплачиваются (самозанятые освобождены) | Платит ИП за себя (фиксированные взносы) | 30% от зарплаты (платит работодатель) |
| Отчётность заказчика | Отсутствует (заказчик не платит налоги) | Отсутствует (достаточно чека из «Мой налог») | Отсутствует | Ежемесячная и квартальная отчётность |
| Ограничения по количеству | Нет законных ограничений | Нет ограничений | Нет ограничений | Зависит от штатного расписания |
| Риски переквалификации | Средние (при наличии признаков трудовых отношений) | Низкие (статус исполнителя подтверждён) | Минимальные | — |
| Подходит, когда | Разовые объёмы, несистематическая помощь | Регулярная коллаборация с независимым специалистом | Постоянный деловой партнёр | Недоступен для самозанятого |
Чтобы исключить случайные формулировки, превращающие ГПХ в трудовой договор, можно использовать сервисы на базе генеративного ИИ. Например, GigaChat API позволяет быстро проверить шаблон договора на стоп-признаки, подсвеченные ФНС, или сгенерировать корректный акт приёмки под конкретный вид работ
Главный риск для самозанятого, привлекающего помощников по договору ГПХ, — переквалификация гражданско-правовых отношений в трудовые. Этим активно занимаются налоговые органы и инспекции труда. При обнаружении признаков трудовых отношений ФНС доначисляет НДФЛ по ставке 13% с полной суммы выплат плюс страховые взносы (около 30%), а также штрафы и пени.
ФНС и суды при определении характера отношений ориентируются на следующие индикаторы (согласно письмам ФНС и актуальной судебной практике):
| Признак | О чём говорит |
|---|---|
| Длительность отношений — договор продлевается автоматически или действует более нескольких месяцев | Аргумент в пользу трудовых отношений |
| Периодичность выплат — вознаграждение перечисляется 1–2 раза в месяц, как зарплата | Признак скрытой формы оплаты труда |
| Единственный источник дохода — самозанятый получает доход только от одного заказчика | Маркер зависимости |
| Подчинение правилам внутреннего распорядка — соблюдение графика работы, ТБ, инструкций | Прямой признак трудовых отношений |
| Отсутствие конкретного результата — в договоре не прописан измеримый итог работы | Указывает на длящийся процесс, а не проект |
| Предоставление материалов и оборудования заказчиком | Свидетельствует об организации рабочего места |
| Массовая централизованная регистрация — самозанятые зарегистрированы в один день или с одного IP-адреса | Вызывает подозрение в организации схемы |
Верховный суд РФ в Определении от 26.02.2025 № 309-ЭС25-935 подтвердил правомерность переквалификации договоров ГПХ с самозанятыми в трудовые и доначисления 2,6 млн рублей страховых взносов. Организация заключила с самозанятыми договоры на ремонтно-монтажные работы, однако суд согласился с налоговиками:
Итог: доначисление НДФЛ и взносов, штраф, внесение компании в реестр недобросовестных работодателей. Чек-лист: как оформить ГПХ безопасно
Чтобы снизить риски переквалификации, соблюдайте следующие правила:
Для юридических лиц и ИП самозанятые — удобный способ привлечь исполнителей без оформления в штат.
Плюсы для бизнеса
Для прозрачного трекинга задач с внештатными исполнителями компании всё чаще отказываются от почты в пользу корпоративных мессенджеров. С помощью SaluteJazz можно создать гостевой доступ для самозанятого и вести все коммуникации в едином окне — от технического задания до подписания закрывающих документов
Перед заключением договора необходимо убедиться, что исполнитель действительно зарегистрирован как плательщик НПД и не утратил право на применение спецрежима. Проверка проводится на официальном сайте ФНС через сервис «Проверить статус налогоплательщика налога на профессиональный доход» по ИНН. Статус рекомендуется проверять при каждой выплате, так как самозанятый может сняться с учёта в любой момент.
Массовое привлечение самозанятых: риски для компаний
С 2025 года ФНС и Минтруд существенно усилили контроль за компаниями, активно привлекающими самозанятых. Согласно приказу Минтруда от 28.11.2024 № 640Н, введены новые индикаторы риска, при срабатывании которых компания может попасть под внеплановую трудовую проверку.
Компания попадает в зону особого внимания, если:
При обнаружении признаков подмены трудовых отношений гражданско-правовыми компания получит решение о доначислении НДФЛ и страховых взносов за весь период сотрудничества. Дополнительно — штраф за нарушение трудового законодательства до 100 000 рублей (ст. 5.27 КоАП РФ), а сведения о компании вносятся в реестр работодателей с нелегальной занятостью.
Фотограф-самозанятый активно снимает свадьбы и корпоративы. В пик сезона он не успевает обрабатывать материал и заключает договор ГПХ с ретушёром-самозанятым. Ретушёр пробивает чек, платит 4% с вознаграждения, фотограф принимает работу по акту. Схема абсолютно законна, пока ретушёр не сидит в студии с 9 до 18, не подчиняется распорядку и обрабатывает заказы от разных клиентов.
Кондитер выиграл крупный корпоративный заказ на 200 новогодних наборов и не справляется с доставкой. Он заключает договор ГПХ с курьером — физлицом без статуса. Курьер получает оговорённую сумму, а затем самостоятельно декларирует доход и платит 13% НДФЛ. Кондитер налоговых обязательств перед бюджетом не несёт.
Разработчик на НПД получает крупный проект на полгода и понимает, что объём превышает возможности одного человека. Он регистрирует ИП на УСН «Доходы» и переходит с НПД на УСН. Теперь он имеет право официально нанять сотрудников по трудовому договору, платить взносы и удерживать НДФЛ. Переход оформляется в течение одного месяца.
Самозанятый не может нанимать сотрудников по трудовому договору — это прямое законодательное ограничение, которое сохраняется в 2025–2026 годах без изменений. Однако это не означает, что масштабирование бизнеса невозможно. Гражданско-правовые договоры с физическими лицами, другими самозанятыми и индивидуальными предпринимателями позволяют легально привлекать помощников. Ключевое — грамотное оформление документов, исключающее признаки трудовых отношений: конкретный результат, проектная основа, отсутствие графика и подчинения правилам внутреннего распорядка. Соблюдение этих условий позволит самозанятому расширять деятельность без налоговых рисков вплоть до того момента, когда рост бизнеса не потребует перехода на классические предпринимательские формы (ИП или ООО).