- Короткий ответ
- Что говорит закон: ограничения и возможности
- Последствия нарушения
- Три ключевых ограничения самозанятого
- Как оформить отношения с помощником: три легальные схемы
- Схема 1. Гражданско-правовой договор (ГПХ) с физическим лицом
- Схема 2. Договор с другим самозанятым
- Схема 3. Договор с индивидуальным предпринимателем (ИП)
- Сравнительная таблица: ГПХ vs трудовой договор, налоги, взносы, отчётность
- Ключевые различия текстом
- Риски и типичные ошибки: как не попасть под переквалификацию
- Чек-лист: как оформить ГПХ безопасно
- Как бизнесу работать с самозанятыми: плюсы, минусы, проверка статуса
- Плюсы для бизнеса
- Минусы и риски
- Как проверить статус самозанятого
- Примеры из практики
- Кейс 1. Самозанятый фотограф
- Кейс 2. Самозанятый кондитер
- Кейс 3. IT-фрилансер на стыке самозанятости и ИП
- Заключение
Может ли самозанятый нанимать сотрудников и как это оформить в 2026 году
Самозанятость — один из самых популярных налоговых режимов в России. На начало 2026 года количество плательщиков налога на профессиональный доход (НПД) превысило 12 млн человек.
Режим привлекает простотой регистрации через приложение «Мой налог», низкими ставками 4% и 6% и отсутствием обязательной отчётности.
Однако бизнес неизбежно ставит вопрос: что делать, когда заказов становится больше, чем способен выполнить один человек? Можно ли нанять помощника, оставаясь в статусе самозанятого?
от 10 лицензий — Cloud для юр. лиц,
от 100 лицензий — On-prem
Короткий ответ
Самозанятый не может заключить трудовой договор и оформить штатного сотрудника. Это прямо запрещено Федеральным законом № 422-ФЗ.
Но есть законные способы привлечь помощников:
по гражданско-правовому договору (ГПХ);
через договор с другим самозанятым;
через договор с индивидуальным предпринимателем (ИП).
Разберёмся детально.
Что говорит закон: ограничения и возможности
Правовой статус самозанятого определён Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“».
Статья 4 этого закона прямо указывает: объектом налогообложения признаётся доход от деятельности, при ведении которой физическое лицо не имеет работодателя и не привлекает наёмных работников по трудовым договорам.
Это значит: классический трудовой договор со штатным расписанием, зарплатой, отпусками и больничными для самозанятого недоступен.
Последствия нарушения
Если самозанятый нарушит это требование, он теряет право на применение спецрежима до конца календарного года.
Полученные доходы подлежат налогообложению по стандартным ставкам НДФЛ 13–15%.
Дополнительно могут быть доначислены страховые взносы.
Три ключевых ограничения самозанятого
Нельзя нанимать работников по трудовому договору.
Нельзя оказывать услуги своему текущему работодателю или бывшему работодателю, если с момента увольнения прошло менее двух лет.
Годовой доход не должен превышать 2,4 млн рублей.
Некоторые ошибочно полагают, что это ставит крест на масштабировании бизнеса. Однако закон оставляет несколько законных обходных путей, которые на практике успешно используют десятки тысяч предпринимателей.
Как оформить отношения с помощником: три легальные схемы
Схема 1. Гражданско-правовой договор (ГПХ) с физическим лицом
Это самый простой и распространённый способ.
Самозанятый выступает заказчиком и заключает с помощником договор гражданско-правового характера — договор подряда или договор оказания услуг.
Принципиальное отличие ГПХ от трудового договора: оплачивается не процесс работы, а конкретный измеримый результат.
В зависимости от задачи используются:
договор подряда — когда результат можно увидеть или измерить: сшить партию платьев, построить забор, разработать сайт;
договор возмездного оказания услуг — когда важен сам процесс: консультация, обучение, перевозка;
договор авторского заказа — если нужен творческий результат: дизайн логотипа.
При такой схеме самозанятый не становится налоговым агентом и не удерживает налоги с вознаграждения.
При работе с физлицом без статуса самозанятого или ИП самозанятый-заказчик становится налоговым агентом. Он обязан удержать НДФЛ 13% и уплатить страховые взносы около 30% из своих средств.
Пример. Самозанятый кондитер перед новогодними праздниками нанимает курьера для доставки 50 заказов. Заключается договор ГПХ с формулировкой: «Доставить 50 заказов клиентам до 31.12.2025». Кондитер платит за результат, а курьер самостоятельно отчитывается перед налоговой.
Схема 2. Договор с другим самозанятым
Самозанятый может привлечь другого самозанятого. Это не противоречит закону.
В этом случае оба контрагента применяют спецрежим НПД самостоятельно:
заказчик-самозанятый платит исполнителю-самозанятому вознаграждение по договору ГПХ;
исполнитель пробивает чек через приложение «Мой налог» и платит 4%, если заказчик — физлицо, или 6%, если заказчик — ИП;
заказчик не несёт дополнительной налоговой нагрузки и не выступает налоговым агентом.
Обратите внимание: когда самозанятый-заказчик имеет статус просто физического лица, ставка налога для самозанятого-исполнителя составит 4%.
Этот вариант популярен среди фриланс-команд и творческих коллабораций, так как обе стороны остаются на льготном налогообложении.
Ограничений по количеству привлекаемых самозанятых закон не содержит.
Схема 3. Договор с индивидуальным предпринимателем (ИП)
Если объём задач достигает масштаба, при котором привлекать помощников по разовым договорам ГПХ уже неудобно, самозанятый может заключить договор с ИП.
Индивидуальный предприниматель находится на своём налоговом режиме: УСН, патент или общая система. ИП сам платит налоги и взносы.
Самозанятый просто перечисляет оплату по договору. Никаких дополнительных обязательств перед бюджетом у него не возникает.
Такая схема удобна, когда вы работаете с бухгалтером на аутсорсе, IT-специалистом на почасовой ставке или подрядчиком на стройке.
Сравнительная таблица: ГПХ vs трудовой договор, налоги, взносы, отчётность
| Критерий | ГПХ с физлицом (не самозанятым) | ГПХ с самозанятым | ГПХ с ИП | Трудовой договор (для самозанятого недоступен) |
|---|---|---|---|---|
| Вид налога | НДФЛ 13% (платит физлицо самостоятельно) | НПД 4% или 6% (платит самозанятый-исполнитель) | Налог по режиму ИП (платит ИП) | НДФЛ 13-15% + страховые взносы (платит работодатель) |
| Страховые взносы | Не уплачиваются (физлицо платит за себя добровольно) | Не уплачиваются (самозанятые освобождены) | Платит ИП за себя (фиксированные взносы) | 30% от зарплаты (платит работодатель) |
| Отчётность заказчика | Отсутствует (заказчик не платит налоги) | Отсутствует (достаточно чека из «Мой налог») | Отсутствует | Ежемесячная и квартальная отчётность |
| Ограничения по количеству | Нет законных ограничений | Нет ограничений | Нет ограничений | Зависит от штатного расписания |
| Риски переквалификации | Средние (при наличии признаков трудовых отношений) | Низкие (статус исполнителя подтверждён) | Минимальные | — |
| Подходит, когда | Разовые объёмы, несистематическая помощь | Регулярная коллаборация с независимым специалистом | Постоянный деловой партнёр | Недоступен для самозанятого |
Ключевые различия текстом
По ГПХ оплачивается результат, а не процесс работы.
По трудовому договору оплачивается сам процесс и занятость сотрудника.
С обычным физлицом по ГПХ самозанятый-заказчик не выступает налоговым агентом: НДФЛ 13% декларирует и платит исполнитель.
С самозанятым-исполнителем заказчик получает чек из «Мой налог»; исполнитель платит НПД 4% или 6%.
С ИП заказчик просто платит по договору; налоги и взносы ИП ведёт в рамках своего режима.
Трудовой договор для самозанятого недоступен: это прямое ограничение НПД.
Чтобы исключить случайные формулировки, превращающие ГПХ в трудовой договор, можно использовать сервисы на базе генеративного ИИ. Например, GigaChat API позволяет быстро проверить шаблон договора на стоп-признаки, подсвеченные ФНС, или сгенерировать корректный акт приёмки под конкретный вид работ.
Риски и типичные ошибки: как не попасть под переквалификацию
Главный риск для самозанятого, привлекающего помощников по договору ГПХ, — переквалификация гражданско-правовых отношений в трудовые.
Этим активно занимаются налоговые органы и инспекции труда.
При обнаружении признаков трудовых отношений ФНС доначисляет НДФЛ по ставке 13% с полной суммы выплат.
Дополнительно доначисляются страховые взносы — около 30%.
Также возможны штрафы и пени.
ФНС и суды при определении характера отношений ориентируются на следующие индикаторы, согласно письмам ФНС и актуальной судебной практике.
| Признак | О чём говорит |
|---|---|
| Длительность отношений — договор продлевается автоматически или действует более нескольких месяцев | Аргумент в пользу трудовых отношений |
| Периодичность выплат — вознаграждение перечисляется 1–2 раза в месяц, как зарплата | Признак скрытой формы оплаты труда |
| Единственный источник дохода — самозанятый получает доход только от одного заказчика | Маркер зависимости |
| Подчинение правилам внутреннего распорядка — соблюдение графика работы, ТБ, инструкций | Прямой признак трудовых отношений |
| Отсутствие конкретного результата — в договоре не прописан измеримый итог работы | Указывает на длящийся процесс, а не проект |
| Предоставление материалов и оборудования заказчиком | Свидетельствует об организации рабочего места |
| Массовая централизованная регистрация — самозанятые зарегистрированы в один день или с одного IP-адреса | Вызывает подозрение в организации схемы |
Чек-лист: как оформить ГПХ безопасно
Чтобы снизить риски переквалификации, соблюдайте следующие правила:
В договоре указан конкретный результат работы: объём, параметры, срок.
Оплата производится по факту подписания акта приёмки, а не дважды в месяц.
Не установлен график работы, режим присутствия, правила внутреннего распорядка.
Исполнитель работает со своим оборудованием или арендует его у вас по отдельному договору.
Если исполнитель — самозанятый, он зарегистрирован в ФНС заблаговременно, а не в день подписания договора.
Статус самозанятого проверен перед заключением договора через сервис ФНС.
Услуги оказываются разным заказчикам, а не только вам.
Как бизнесу работать с самозанятыми: плюсы, минусы, проверка статуса
Для юридических лиц и ИП самозанятые — удобный способ привлечь исполнителей без оформления в штат.
Плюсы для бизнеса
Экономия на страховых взносах. Заказчик не платит НДФЛ и взносы в СФР; экономия порядка 30% от выплат.
Минимум отчётности. Достаточно чека из приложения «Мой налог» для подтверждения расходов.
Гибкость. Работа под конкретную задачу, а не содержание штатной единицы.
Простота оформления. Для разовых сделок достаточно устного соглашения и чека; письменный договор обязателен только при длящемся характере работ.
Минусы и риски
Риск переквалификации в трудовые отношения с доначислением налогов и взносов.
Запрет на работу с бывшими сотрудниками: нельзя привлекать в качестве самозанятого лицо, уволенное из компании менее двух лет назад.
Зависимость от статуса исполнителя. При утрате статуса самозанятого или превышении лимита дохода в 2,4 млн рублей заказчик рискует получить доначисления НДФЛ.
Усиливающийся контроль со стороны ФНС и Минтруда.
Для прозрачного трекинга задач с внештатными исполнителями компании всё чаще отказываются от почты в пользу корпоративных мессенджеров. С помощью SaluteJazz можно создать гостевой доступ для самозанятого и вести все коммуникации в едином окне — от технического задания до подписания закрывающих документов.
Как проверить статус самозанятого
Перед заключением договора необходимо убедиться, что исполнитель действительно зарегистрирован как плательщик НПД и не утратил право на применение спецрежима.
Проверка проводится на официальном сайте ФНС через сервис «Проверить статус налогоплательщика налога на профессиональный доход» по ИНН.
Статус рекомендуется проверять при каждой выплате, так как самозанятый может сняться с учёта в любой момент.
Примеры из практики
Кейс 1. Самозанятый фотограф
Фотограф-самозанятый активно снимает свадьбы и корпоративы.
В пик сезона он не успевает обрабатывать материал и заключает договор ГПХ с ретушёром-самозанятым.
Ретушёр пробивает чек, платит 4% с вознаграждения, фотограф принимает работу по акту.
Схема абсолютно законна, пока ретушёр не сидит в студии с 9 до 18, не подчиняется распорядку и обрабатывает заказы от разных клиентов.
Кейс 2. Самозанятый кондитер
Кондитер выиграл крупный корпоративный заказ на 200 новогодних наборов и не справляется с доставкой.
Он заключает договор ГПХ с курьером — физлицом без статуса самозанятого.
Курьер получает оговорённую сумму, а затем самостоятельно декларирует доход и платит 13% НДФЛ.
Кондитер налоговых обязательств перед бюджетом не несёт.
Кейс 3. IT-фрилансер на стыке самозанятости и ИП
Разработчик на НПД получает крупный проект на полгода и понимает, что объём превышает возможности одного человека.
Он регистрирует ИП на УСН «Доходы» и переходит с НПД на УСН.
Теперь он имеет право официально нанять сотрудников по трудовому договору, платить взносы и удерживать НДФЛ.
Переход оформляется в течение одного месяца.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Заключение
Самозанятый не может нанимать сотрудников по трудовому договору. Это прямое законодательное ограничение, которое сохраняется в 2025–2026 годах без изменений.
Однако это не означает, что масштабирование бизнеса невозможно.
Гражданско-правовые договоры с физическими лицами, другими самозанятыми и индивидуальными предпринимателями позволяют легально привлекать помощников.
Ключевое — грамотное оформление документов, исключающее признаки трудовых отношений:
конкретный результат;
проектная основа;
отсутствие графика;
отсутствие подчинения правилам внутреннего распорядка.
Соблюдение этих условий позволит самозанятому расширять деятельность без налоговых рисков вплоть до того момента, когда рост бизнеса не потребует перехода на классические предпринимательские формы — ИП или ООО.
Вы можете запретить сохранение cookie в настройках своего браузера.