Льготы по НДС для общепита в 2026 году: что изменится?

Почему тема НДС так важна для общепита

Каждый владелец ресторана или доставки еды знает: добавочный налог на стоимость способен серьёзно утяжелить фискальную нагрузку. До 2025 года многие предприятия работали без него, пользуясь освобождением. Но 2026‑й внёс коррективы: сначала общая реформа заставила часть малого бизнеса на упрощенке начислять НДС, а затем вышли поправки, которые вернули право на послабление — правда, с новыми нюансами.

Чтобы не переплачивать и не нарваться на штрафы, нужно чётко понимать: какие льготы по НДС для общепита работают сейчас, а какие — временные, как подтвердить освобождение и что делать, если вы только что попали в число плательщиков.

В материале разберём условия, коды и практические шаги, а также расскажем, как современные ИИ-инструменты помогают бухгалтерам не ошибаться в расчётах.

Текущая ситуация: как работают льготы по НДС

До наступления 2026 года освобождение от налога на добавленную стоимость для общественного питания регулировал подпункт 38 пункта 3 статьи 149 НК РФ. Он позволял организациям и ИП не платить НДС при одновременном соблюдении трёх жёстких параметров по итогам предшествующего года:

• общая выручка (все поступления, а не только от еды) ≤ 2 млрд рублей (до 2025) или ≤ 3 млрд (с 2025);
• доля выручки именно от услуг общественного питания ≥ 70% в общем доходе;
• средний месячный заработок персонала ≥ регионального среднего по сфере ОКВЭД 56.

Если все три пункта закрывались, налоговый период освобождался от уплаты НДС. Декларацию, впрочем, сдавать всё равно требовалось: в разделе 7 проставлялся код льготы 1011214, а в графах отражались обороты без налога.

Этот механизм никуда не делся и в 2026 году. Но многие предприниматели на УСН (далее — упрощенка) впервые столкнулись с обязанностью платить НДС из-за того, что в 2025‑м их доходы пересекли порог 20 млн рублей либо они потеряли патент. Именно для этой категории законодатель придумал переходные послабления.

Льгота по НДС для общепита в 2026 году: главные изменения

25 апреля 2026 года президент подписал Федеральный закон № 104‑ФЗ. Документ скорректировал часть вторую НК РФ и ввёл особый режим для общепита на упрощёнке и патенте, который с 1 января 2026 года стал плательщиком НДС.

Суть нововведения

С 1 апреля по 31 декабря 2026 года использование освобождения от налога стало возможным при соблюдении всего двух условий. Наиболее трудновыполнимое требование — о зарплате не ниже средней по региону — временно отменили.

Что нужно для временной льготы (период: апрель — декабрь 2026):

• Доходы за 2025 год ≤ 60 млн рублей.
• Доля выручки от общественного питания ≥ 70% (ОКВЭД 56).

Кто вправе применять эту временную норму?

Под действие закона попадают:

• Организации и ИП на УСН, у которых выручка за 2025 год оказалась выше 20 млн рублей (порог автоматического возникновения обязанности по НДС), но не превысила 60 млн.
• Предприниматели, утратившие право на ПСН с 1 января 2026 года из-за превышения лимитов, при условии, что их доход за 2025 год ≤ 60 млн рублей.

Что именно освобождать от налога?

Перечень операций остался прежним (пп. 38 п. 3 ст. 149 НК). Освобождать можно:

• реализацию блюд собственного приготовления и покупных товаров в заведениях: рестораны, кафе, бары, столовые, буфеты, отделы кулинарии;
• кейтеринг (выездное обслуживание) и любую доставку готовой продукции;
• услуги питания в объектах, которые находятся в гостиницах.

А вот продажа чужих полуфабрикатов через кулинарный магазин без зала или производство заготовок для розницы — это уже не общепит. Такие доходы облагаются НДС на общих основаниях.

Раздельный учёт при смешанных доходах

Если ваше заведение сдаёт залы в аренду, проводит мастер-классы или продаёт посуду, придётся вести раздельный учёт. Поступления от общественного питания идут в льготную корзину (без НДС).

Прочие доходы облагаются налогом по ставке 5% или 7% (для упрощенки) либо 20% (для ОСНО). Входной налог по общим расходам (коммуналка, канцтовары, интернет) распределяется пропорционально доле выручки.

Как общепиту подготовиться к изменениям в 2026 году

Чтобы пройти переходный период без потерь, выполните четыре шага.

Шаг 1. Проверьте соответствие временной льготе

Возьмите данные за 2025 год. Сложите все поступления от услуг питания (кассовые чеки, оплаты доставки, кейтеринга). Разделите эту сумму на общий доход (включая аренду, продажу товаров, проценты по банковским счетам — по новому закону их можно исключить, если они от российских банков). Если доля ≥70%, а общая выручка ≤60 млн рублей — вы имеете право не платить НДС с 1 апреля 2026.

Шаг 2. Заплатите НДС за I квартал 2026 (если нужно)

Для тех, кто не подпадает под постоянную льготу (ст. 149 НК), налог за январь—март 2026 года обязателен. Срок уплаты — до 28 апреля (декларации сдаются до 25-го). Если вы уже всё перечислили, а потом обнаружили, что могли бы освободиться по временной норме, подайте уточнённую декларацию. За апрель—июнь НДС можно уже не начислять.

Шаг 3. Перенастройте кассу и учёт с 1 апреля

Если вы начинаете применять льготу с апреля, чеки после 31 марта не должны содержать налог. В случае, когда ККТ (контрольно‑кассовая техника) уже выбила ставку, сформируйте чеки коррекции. Бухгалтерия должна переключить раздельный учёт (если у вас несколько видов деятельности).

Шаг 4. Подготовьте пакет подтверждения

ФНС может запросить документы. Срок ответа — 5 рабочих дней. Заранее соберите:

• выписку из ЕГРЮЛ/ЕГРИП с кодами ОКВЭД 56;
• бухгалтерскую справку-расчёт доли доходов от общепита за 2025 год;
• книгу учёта доходов и расходов (для упрощенки) за 2025 год;
• скриншоты с сайта Росстата (если речь о постоянной льготе — для временной зарплатное условие не нужно, но сохраните на будущее);
• расчёт по страховым взносам (РСВ) за 2025 год.

Код льготы в разделе 7 декларации по НДС — неизменный 1011214.

Сравнение с предыдущими годами и прогнозы